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《プロローグ》

 

１．固定資産会計・税務の体系〜 固定資産サイクルの各段階別論点

 

２．固定資産会計・税務の法人形態(営利法人・公益法人等)別相違点

 

 

�T．固定資産の一般論点における会計・税務上のポイント

 

１．固定資産会計の概要

 

(1)固定資産の意義

 

(2)固定資産の種類・区分

 

(3)財務諸表における表示方法

 

２．固定資産管理の概要

 

(1)固定資産管理の前提条件

 

(2)固定資産取得時の管理

 

〜 取得稟議書

 

(3)固定資産保有中の管理

 

〜 固定資産台帳、現物リスト、実地棚卸

 

(4)固定資産処分時の管理

 

〜 処分申請書

 

(5)リース資産の管理

 

〜 リース管理台帳

 

３．固定資産の取得

 

(1)固定資産の取得価額・附随費用の処理方法

 

〜 取得価額の範囲

 

(2)固定資産の計上基準・計上単位

 

〜 少額減価償却資産、一括償却資産

 

(3)資本的支出と修繕費

 

〜 資本的支出と修繕費の判定フロー、資本的支出と修繕費の例示

 

４．減価償却

 

(1)減価償却の意義

 

(2)減価償却方法の種類

 

〜 定額法、定率法

 

(3)減価償却方法の算式

 

(4)耐用年数の決定

 

〜 耐用年数表、中古資産の耐用年数

 

５．固定資産の除却、売却、評価損

 

(1)固定資産の除却の処理方法

 

(2)固定資産の売却の処理方法・計上時期

 

(3)固定資産評価損の税務上の取り扱い

 

(4)有姿除却の税務上の取り扱い

 

６．無形固定資産

 

(1)無形固定資産の会計処理と税務上の取り扱い

 

(2)ソフトウェアの会計処理と税務上の取り扱い

 

７．繰延資産

 

(1)繰延資産の種類

 

(2)繰延資産の会計処理と税務上の取り扱い

 

〜 項目別の償却期間

 

８．リース取引

 

(1)リース取引の意義

 

〜 リース取引のメリット、デメリット

 

(2)リース取引の分類

 

〜 ファイナンス・リース取引、オペレーティング・リース取引

 

(3)リース取引の会計処理と税務上の取り扱い(借手)

 

〜 リース取引の会計処理フロー

 

 

 

�U．固定資産の特殊論点における会計・税務上のポイント

 

１．特別償却制度

 

(1)特別償却制度の意義・種類

 

(2)特別償却の会計処理(特別償却準備金)と税務上の取り扱い

 

〜 直接減額方式と剰余金処分方式

 

〜 特別償却制度と税額控除との有利性判断

 

２．圧縮記帳

 

(1)圧縮記帳の意義・種類

 

(2)圧縮記帳の会計処理(固定資産圧縮積立金)と税務上の取り扱い

 

〜 直接減額方式と積立金方式

 

〜 固定資産の交換特例の税務上の要件

 

３．資産除去債務会計

 

(1)資産除去債務の意義・範囲

 

(2)資産除去債務の会計処理

 

(3)資産除去債務の見積方法・割引率

 

(4)資産除去債務の税務上の取り扱い

 

４．減損会計

 

(1)減損会計の意義

 

(2)減損会計適用の流れ

 

(3)資産のグルーピング

 

(4)減損の兆候

 

〜 時価の簡便的な算定方法

 

(5)減損損失の認識

 

(6)減損損失の測定

 

(7)減損処理後の会計処理

 

(8)減損会計の会計処理と税務上の取り扱い

 

５．賃貸等不動産の時価開示

 

(1)賃貸等不動産の時価開示の意義・範囲

 

(2)時価の把握方法

 

(3)重要性の基準

 

(4)開示方法